### 从零学会：批发零售业销售额与零售额的正确填写方法

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#### **一、核心概念区分**

1. **销售额（Total Sales）**  

   - **定义**：企业在一定时期内通过销售商品（含批发和零售）获得的总收入。  

   - **范围**：包括批发销售额、零售销售额及其他销售收入（如服务收入）。  

2. **零售额（Retail Sales）**  

   - **定义**：直接销售给最终消费者（非企业客户）的商品收入。  

   - **关键特征**：  

     - 购买目的是个人或家庭使用，而非转售或生产；  

     - 交易场景包括实体店、电商平台、社区团购等。  

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#### **二、填报数据的核心原则**

1. **价税分离**：  

   - **不含税销售额** = 含税收入 ÷ (1 + 税率)  

   - **零售额需单独拆分**：从总销售额中分离出零售部分的不含税金额。  

2. **分类明确**：  

   - 批发与零售需根据**销售对象**和**销售用途**区分，而非仅凭销售渠道。  

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#### **三、分步骤填写方法**

**步骤1：数据准备**  

1. **收集原始数据**：  

   - 销售台账、发票系统、进销存系统等；  

   - 区分批发客户（企业）和零售客户（个人）。  

2. **价税分离计算**：  

   - **一般纳税人**：不含税销售额 = 含税收入 ÷ (1 + 税率)  

     - 示例：某月含税收入113万元（税率13%），则不含税销售额为100万元。  

   - **小规模纳税人**：不含税销售额 = 含税收入 ÷ (1 + 征收率)  

     - 示例：含税收入103万元（征收率3%），则不含税销售额为100万元。  

**步骤2：分类统计**  

1. **批发销售额**：  

   - **定义**：销售给企业客户（用于转售或生产）的收入；  

   - **数据来源**：合同、发票中的购买方名称（需为企业或个体工商户）。  

2. **零售额**：  

   - **定义**：销售给个人消费者的收入；  

   - **数据来源**：  

     - 线下：POS机记录、现金销售台账；  

     - 线上：电商平台订单（收货人为个人）。  

**步骤3：填报示例**  

| **项目**         | **含税收入（万元）** | **税率/征收率** | **不含税销售额（万元）** | **分类**       |  

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| 批发销售（企业A） | 226                 | 13%            | 200                     | 批发销售额     |  

| 零售（电商平台）  | 113                 | 13%            | 100                     | 零售额         |  

| 零售（线下门店）  | 56.5                | 13%            | 50                      | 零售额         |  

| **合计**         | **395.5**           | —              | **350**                 | —              |  

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#### **四、常见错误与避坑指南**

1. **错误1：混淆批发与零售**  

   - **案例**：将销售给超市（用于转售）误记为零售额。  

   - **正确做法**：根据购买方用途判断，超市采购属于**批发**。  

2. **错误2：含税金额直接填报**  

   - **案例**：含税收入226万元直接填入“销售额”，虚增收入26万元。  

   - **正确做法**：价税分离后填报不含税金额（200万元）。  

3. **错误3：忽略混合销售**  

   - **案例**：同一订单含批发和零售商品（如企业采购+个人赠品），未拆分统计。  

   - **正确做法**：按商品用途或客户类型分类填报。  

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#### **五、工具与模板推荐**

1. **Excel自动计算工具**：  

   - **不含税销售额公式**：`=含税金额/(1+税率)`  

   - **分类统计**：使用数据透视表按客户类型（企业/个人）汇总。  

2. **财务软件设置**：  

   - 在ERP系统中标记客户类型（批发/零售），自动生成分类报表。  

3. **填报模板**：  

   | **客户名称**   | **含税收入（元）** | **税率** | **不含税销售额（元）** | **类型（批发/零售）** |  

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   | 企业A          | 226,000            | 13%      | 200,000                 | 批发                  |  

   | 个人客户B       | 11,300             | 13%      | 10,000                  | 零售                  |  

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#### **六、总结：三步精准填报**

1. **明确分类**：按销售对象和用途区分批发与零售；  

2. **价税分离**：剔除增值税，填报不含税金额；  

3. **数据核对**：与财务报表、税务申报表交叉验证。  

**立即行动**：  

1. 检查历史数据是否存在分类错误；  

2. 使用模板重新计算不含税销售额；  

3. 更新ERP系统客户分类标签。  

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