批发和零售业商品销售与库存填报实务指南

一、填报范围与核心指标解析​

1. 统计对象与时间要求​
   • 覆盖范围：仅限辖区内限额以上批发和零售业法人单位，需包含所有分支机构数据（含外省市分公司）。
   • 报送时间：每月后7日（2/5/6/7/8/10/11月）、3月后8日、4/12月后9日12时、9月后11日18时前完成填报，1月免报。
2. 核心指标定义​
   • 商品购进额：从外部采购并用于转卖的商品总价（含增值税），包括进口商品到岸价及关税。
   • 商品销售额：已售商品总价（含增值税），需剔除服务性收入（如维修费）、促销返券等非销售行为。
   • 期末库存额：报告期末所有权归属本单位的全部商品金额（含增值税），含已购入未入库但已结算货款的商品。

二、填报操作要点与易错点​

1. 数据来源与计算方法​
   • 销售额取数：
     • 方法一：增值税纳税申报表中“销售额+销项税额”；
     • 方法二：利润表“营业收入×(1+税率)”。
   • 库存额取数：库存商品明细账期末余额×(1+税率)，需确保所有权归属。
2. 常见错误与审核规则​
   • 逻辑错误：
     • 商品销售额≥批发额+零售额；
     • 零售额≥通过公共网络实现的零售额。
   • 数值约束：所有指标单位为“千元”，不得出现小数，负数需核实调整。

三、特殊场景处理与合规建议​

1. 网络销售与跨境业务​
   • 公共网络判定：订单需通过自建网站或第三方平台（如天猫、抖音）获取，付款方式不限，但需排除内部系统订单。
   • 跨境电商出口：免税商品按批发额统计，需单独核算退税部分。
2. 退货与数据调整​
   • 跨月退货：仅调整库存额，不得修改当月销售额；
   • 数据修正：通过“1-本月”字段调整历史数据，避免直接修改上月数值。

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